专题讲座 | 史上首次个税综合所得汇算清缴政策解读圆满落幕

 
我国首次个税汇算清缴将在2020年3月1日至6月30日进行。

       这意味着个人所得税综合所得汇算清缴大幕即将开启，大幕后面隐藏的到底是什么？它和你我到底有什么关系？怎么知道自己要不要汇算清缴？可以从税务部门查到我的全部收入吗？如果需要汇算清缴，应当怎么办理？单位需要承担什么责任？如果不办理会受到什么样的处罚……随着史上首次个税汇算清缴政策的推出，如何知税缴税，实现税收取之于民用之于民的国家意义？2020年1月4日，针对中国史上首次个税综合所得汇算清缴政策的推出，IfFP财富管理专业培训中心特别推出专题讲座进行精彩解读。
 
       这次公益讲座我们特邀上海市税务局下属上海税务干部学校网络教育部主任倪永刚老师前来分享。倪老师长期在税务干部教育培训一线从事税务类实务课程的教学工作，并长期担任上海市注册税务师《税法一》、《税法二》的考前辅导培训，同时也面向企业财税人员广泛开展各类税收业务讲座和培训。对我国的货物与劳务税、企业所得税、个人所得税、财产行为税、税收征管评估和稽查实务等有很深的研究，并具有丰富的教学经验。针对这次全民关注的个税汇算清缴，倪老师做了非常多的精彩分享，以下仅选择几点和大家息息相关的进行简要分享，想了解更多税务话题欢迎关注我们的接下来推出的更多税务讲座。

 
综合所得如何汇算清缴：应纳税所得额

       老师首先定义何为居民个人的综合所得。以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后的余额，为应纳税所得额。
即，应纳税所得额=收入额-6万-专项扣除-专项附加扣除-其它扣除-捐赠
同时，对个人应纳税所得额的收入和收入额作了更多补充：
 
劳务报酬所得的“收入额”，以收入减除20%的费用后的余额为收入额。
 
稿酬所得的“收入额”，以收入减除20%的费用后的余额，再减按70%计算。
 
特许权使用费所得的“收入额”，以收入减除20%的费用后的余额为收入额。
 
工资薪金所得的“收入额”，就是收入。例如：工资收入1万元，收入额就是1万元。
 
 
例个例子：2019年小张取得工资收入80000元，劳务报酬收入40000元，稿酬收入20000元，共计140000元。那么，2019年小张综合所得的收入额为：80000+40000x（1-20%）+20000x（1-20%）x70%=123200（元）


其他扣除：商业健康保险

        除了常见的个税计算，倪老师还建议大家关注个人符合减税政策的保险产品，既保护自己，又可节税节费。对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）。
老师特别提醒的一点是，购买的保险必须有以下标志才能符合扣除政策。

（必须要有：税优识别码）
 
全年一次性奖金个税计算方法

        现在很多人肯定开始关注年终奖税费计算。倪老师也和大家分享了全年一次奖金个税计算方法。2019-2021年，纳税人取得全年一次性奖金，可以选择单独计算个税:  除以12后，按照换算后的综合所得月度税率表确定适用税率，计算应纳税额 。
 
综合所得月度税率表

还是得举个例子：某人2019年取得年终奖36000元，选择单独计算。
参考表格可以计算：36000元除以12为3000元，查表税率为3%，速算扣除数为0。
所以他的年终奖应纳税额=36000×3%－0=1080元
 
       由于年终奖选择单独计算需要纳税，而纳税人如果全年收入较低的话，可以不用纳税，因此国家规定，纳税人也可以选择将年终奖并入综合所得，合并计算个税。
 
       本杰明·富兰克林曾经说过:“世界上只有两件事情不可避免,那就是税收和死亡”。税务规划的终极目标，是财富规划，一个完整的、专业的财富规划方案，会让每个人受益终生。一次税务讲座可以引发大家对税务规划的意识，但财富管理不仅仅是税务。接下来，IfFP China还将继续举办各类财富管理专题讲座如理财规划、投资、股权、法律等，其中税务专题的深度学习课程也在准备中，如果你对财富管理有兴趣、有目标规划，欢迎关注我们公众号推出的相关活动，详询我们的课程顾问。